Dado que el control gerencial involucra el comportamiento de seres humanos, las siguientes dimensiones son críticas para evaluar la calidad global de la gestión de estos recursos, dentro de la organización: De las variables antes señaladas, el control gerencial deberá estructurar niveles de recompensas o compensaciones para diferentes cargos y trabajos, como así mismo aplicar alternativas de capacitación y desarrollo de habilidades de los recursos humanos, todo ello a fin de lograr las políticas, objetivos y metas de la organización. }, Por otra parte se habla también de contabilidad Pública o Gubernamental para referirse con ello a las entidades de carácter gubernamental y hacer la diferencia con la empresa privada. mediaTypes: { Sin embargo, se podría asignar responsabilidades financieras a los gerentes, aún cuando la posibilidad de control quizás sea mínima. Esto también significa que la contabilidad de gestión no es tan sencilla como aprender la cuenta de resultados, el estado de los fondos propios, el balance y el estado de flujos de efectivo (tal vez fácil fue la palabra equivocada aquí). La Contabilidad Gerencial utiliza las técnicas de la Contabilidad de Costo y los pronósticos (presupuestos) para lograr su meta de ayudar a los ejecutivos a formular planes a corto y largo plazo, medir el éxito en la ejecución de estos planes, identificar aquellos problemas que requieren una atención ejecutiva, y escoger entre métodos alternos para lograr los objetivos de la empresa. placementId: '12485961' }, sizes: div_1_sizes Por ejemplo una compañía como Endesa podrá organizarse por función de negocios: Construcción de Represas, Construcciones varias (carreteras, tuneles), Generación de energía, etc. Publicado 11 meses atras el 22 marzo, Por Perucontable A continuación se muestran y se explican cada uno de los principios contables, de una forma concreta y didáctica que permitirá, a través de una serie de ejemplos, una comprensión mucho más fácil por parte del lector. params: { La relación de los activos muestran qué recursos posee la empresa, la relación de los pasivos y del capital o patrimonio nos dicen quién proporcionó estos recursos a la empresa y cuánto proporcionó cada grupo. La Contabilidad se mide en términos monetarios todos sus componentes. En palabras de la psicología social, el sistema debe alentar la congruencia de metas, es decir, debe estar estructurado de forma que los objetivos de las personas que comprende la organización sean, en la medida de lo posible, consistentes con las metas de la misma organización. Este tipo de contabilidad es un importante instrumento de soporte que ayuda a controlar y planificar estrategias dentro de la empresa en cuestión. Normalmente, la mayoría de los estudiantes que no se dedican a la contabilidad sienten que la contabilidad de gestión es más relevante para su campo. }] Contabilidad Administrativa y Financiera Cuadro Comparativo, Diferencias, Ejemplos y Similitudes Somos Finanzas 5.36K subscribers Subscribe 648 Share 27K views 2 years ago En esta vídeo vamos a. } La gerencia de una empresa puede establecer las reglas que desee para recoger la información contable de uso interno. Es registrar cronológicamente los hechos económicos producidos en la empresa y proporcionar información financiera sobre la entidad económica. pbjs.que.push(function() { Los Estados Financieros se refieren a hechos, recursos y obligaciones económicas susceptibles de ser valorizados en términos monetarios. Este principio participa del concepto de devengado, donde la operación devengada o comprometida queda perfeccionada desde el punto de vista legal y práctica comercial aplicable y ponderado todos los riesgos inherentes a la operación. Discontinuar un producto. Estado Del Costo De Los Artculos Manufacturados Y Vendidos. placementId: '12485945' placementId: '12485937' Estas normas deben seguirse cuando las empresas presentan informes para usuarios externos. //--> Algunos ejercicios prácticos sobre contabilidad Gerencial Copyright: © All Rights Reserved Formatos disponibles Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd Marcar por contenido inapropiado Insertar Descargar ahora de 32 1. }] Por tanto, para poder operar en forma exitosa y sobrevivir, los dueños o administradores de una empresa deben dirigirla de tal manera que genere una utilidad razonable. bidder: 'appnexus', bidder: 'appnexus', l) Exposición. No dejes que todos los números te abrumen. Los principios contables tienen relación con el Patrimonio de una organización con los Costos y las Asignaciones de Costos, con la medición de resultados, con los Activos y con los Estados Financieros de una entidad. Las diferentes variaciones positivas o negativas de los informes de desempeño, nos muestran el grado de control de las variables controlables que maneja el sujeto a control (Gerentes, Supervisores, jefe de áreas o áreas de producción) y el grado de mayor o menor eficacia en el logro del objetivo asignado a él, cómo también el grado de eficiencia que ha mostrado en la obtención y uso de recursos, y si lo ha efectuado en forma económica o no, estos parámetros se pueden inferir de los resultados obtenidos al comparar lo presupuestado con lo real, resultando de está comparación las variaciones ha que se hace referencia. Modificar listas de precios. googletag.cmd = googletag.cmd || []; }] Espero que a medida que su comprensión de los conceptos aumente, su dependencia de las fórmulas disminuya. La contabilidad gerencial está diseñada para ayudar a los gerentes a planificar el futuro, tomar decisiones para la empresa y determinar si sus planes y decisiones fueron correctos (también llamado control). Corresponde a los gerentes de negocios la formulación e implementación de los planes y acciones estratégicas que sean congruentes con las directrices generales corporativas, y que se ajusten al presupuesto asignado a la unidad particular de la organización. }] .doc-Content li p{ display:inline;} params: { Todas estas marcas se agrupan en un único conjunto de estados financieros. params: { 2. 2)esta implica la clasificación y operación de las cuentas de distintas actividades. }, Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y . Sin embargo, la inversión en cualquier empresa determinada constituye sólo una parte de una serie de inversiones alternas disponibles. }); }] },{ } En la contabilidad gerencial es importante perseguir las metas u objetivos predeterminados de una forma organizada. Mirar los segmentos para controlar el rendimiento, Crear informes con la frecuencia necesaria, La contabilidad gerencial es bastante diferente de la contabilidad financiera, pero los hábitos de estudio son muy similares, ¿Qué pasa si necesitas ayuda con tus hábitos de estudio. Pero, ¿Porqué los activos totales son iguales a los pasivos totales más el capital o patrimonio?. mediaTypes: { 7 de Diciembre del año 2022. Los costos totales son la suma de los costos fijos más los costos variables. Es la información que los gerentes necesitan para tomar decisiones sobre cómo mejorar la empresa. Otros informes se crean sólo una vez para ayudar en el proceso de toma de decisiones. Ubicación geográfica – dividir la empresa en regiones, Líneas de productos – ropa informal, de vestir, de negocios, Productos específicos – un corte concreto de vaqueros, Demografía de los clientes – hombres frente a mujeres, urbanos frente a suburbanos, grupos de edad. },{ }] },{ Los usuarios de la información contable los dividiremos en dos grupos: Los usuarios internos y externos. googletag.pubads().refresh(); La contabilidad es el proceso por medio del cual se puede medir la utilidad y la solvencia de una empresa. params: { code: 'div-gpt-ad-1515779430602--21', }] banner: { code: 'div-gpt-ad-1498674722723-0', mediaTypes: { Etiquete las actividades con el nombre de las mismas, como horas de trabajo u horas de máquina. banner: { }, placementId: '12485956' 2.2.- A QUIENES SE APLICA EL CONTROL GERENCIAL. La contabilidad pública es la práctica profesional basada en un denso marco de conocimientos que permite llevar el control de las operaciones contables de una empresa, apegado a las normas, principios y regulaciones vigentes. Es un principio básico o fundamental al que están subordinados el resto de los principios, y fundamentalmente se preocupa de entregar igualdad de trato entre intereses opuestos en la Contabilidad. El Estado de Resultado muestra la situación económica de la empresa en un momento dado. placementId: '12485959' location.href = "https://buscador.rincondelvago.com/" + query.replace(/[^ a-záâàäéêèëíîìïóôòöúûùüçñA-ZÁÂÀÄÉÊÈËÍÎÌÏÓÔÒÖÚÛÙÜÇÑ0-9'"]/g,"").replace(/ /g,"+"); Productos Terminados 13.000 47.000 15.000 50.000 (2.000) (3.000), Depto. } Se dice que aquellas empresas que tienen suficiente dinero para pagar sus deudas oportunamente son solventes. Muchas empresas tienen también un sistema formal, que consiste en emplear algunas o todas las partes que se describen brevemente a continuación. En todas la empresas un dato de mucha importancia es saber cuánto es preciso vender para cubrir todos los costos y gastos. Para mejorar el desempeño la alta dirección de los entes subdivide los procesos de operación, diseñando una estructura organizacional de líneas de responsabilidad dentro de una entidad. } El estudio de la contabilidad de costos moderna dio como resultado diversas nociones acerca de la manera en que los ge- rentes y los contadores contribuyen en la operación exitosa de sus organizaciones. INFORME DE GASTOS PRESUPUESTADOS (En miles de $). Contabilidad gerencial y de costos Foro de discusión. bids: [{ Normalmente se piensa que la Contabilidad es un campo altamente técnico, que solamente pueden entender los Contadores Generales, Contadores Auditores y otros profesionales. Los sistemas de contabilidad por áreas de responsabilidad excluirán de forma ideal todos los costos incontrolables del informe de desempeño de un gerente o separarán estos costos de los controlables. Ejemplos. Hasta que llega un momento en que las dos líneas se cruzan. },{ bids: [{ Si quieres trabajar en tu campo, puedes aprender a aprender mejor, por eso esto para ayudar a los estudiantes a tener el apúntate a mi formación gratuita y ten el mejor semestre de la historia para que cuando obtengas tu título puedas ganar más dinero. Y los Costos Totales son la suma de CV + CF, la representación gráfica es la siguiente. La contabilidad gerencialse define como aquel procedimiento que desarrolla y lleva a cabo un análisis contable de las operaciones que una empresa genera, a través de una información determinada que se encuentra basada en la interpretación rigurosa de los datos más importantes que la empresa genera. EJERCICIO PRACTICO DE CONTABILIDAD GERENCIAL PARA LA TOMA DE DECISIONES. Informe de ventas (Harina y aceite de pescado). No obstante, es claro que una empresa no podría cumplir estos objetivos mientras no pase las dos pruebas básicas de supervivencia: rentabilidad en operaciones y solvencia. banner: { Claro está que utilidades y solvencia no son los únicos objetivos de los gerentes. placementId: '12485962' Si tomamos como ejemplo una Empresa Pesquera, cuya actividad comercial es la elaboración y venta, de harina y aceite de pescado, tendremos que los informes que requiere la alta dirección son emitidos en base a la contabilidad de costo y financiera, como hemos señalado, durante el desarrollo del presente seminario. } Aprender inglés. (No pueden prestar atención a costos que no les han sido asignados) y ¿Cuánto desea,que se interesen? Muchos informes financieros se crean diariamente como parte de la función de control. bidder: 'appnexus', if (pbjs.initAdserverSet) return; Se trata sobre todo del presente y del futuro. placementId: '12485962' sizes: div_2_sizes sizes: div_2_sizes [320, 100], googletag.enableServices(); Resulta pertinente, también referirse en este punto a las diversas acepciones que recibe la expresión contabilidad debido a la diversidad empresarial, por una parte y a la finalidad múltiple que cumple, por otra parte. banner: { Con ello se evita preparar dos sistemas diferentes para obtener ambos propósitos. En este grupo incluiremos a todos aquellos que tienen una vinculación comercial, económica o de control sobre la empresa. },{ La contabilidad financiera trata de información histórica. Otra forma de mostrar la "ECUACIÓN DEL INVENTARIO", es incorporándole los efectos del estado de resultado quedando de la siguiente forma: ACTIVO + PERDIDAS = PASIVO + PATRIMONIO + GANANCIAS. Previsión de producción. params: { Las demás partidas se eliminan de estos informes de desempeño y no se hace referencia a información que pueda obstruir y confundir su toma de decisiones. En este curso se analizan las mejores prácticas para obtener la información que los directivos necesitan para planificar y tomar decisiones. Son aquellos que tienen las empresas independientemente de las ventas que realicen, es decir, se consideran independientemente del volumen de producción o de actividad en general. bidder: 'appnexus', Contabilidad fiscal. 2. params: { banner: { Algunos de los PCGA mas empleados son los siguientes: a) Equidad. } Como se dijo anteriormente los costos fijos son independientes del volumen de producción y nivel de ventas de la empresa, por ello su gráfica será una línea horizontal a la altura de $20.000, en el eje de los pesos ($) y paralela al eje de las unidades. } Sin embargo, las decisiones de importancia las adoptan los gerentes de línea y no el personal asesor. Este análisis se puede realizar de forma aritmética y gráfica, vamos a desarrollar ambas posibilidades con un ejemplo: "Una empresa tiene unos costos fijos de $20.000, sus costos variables son $3 por unidad y sus ingresos son de $8 por unidad (vendida). }, Aunque no existe una perfecta congruencia entre los objetivos individuales y los de organización, por lo menos el sistema debe desalentar al individuo a actuar en contra de los intereses de la empresa. Si puede sumar, restar, multiplicar y dividir, tiene todas las habilidades matemáticas necesarias para este curso. } Por otra parte, la contabilidad de costes se compone de tres categorías estrechamente relacionadas. Este puede ser el consejo más importante que puedo darle. mediaTypes: { Los planes tienen relación con el monto y carácter de los recursos (es decir, las entradas) que han de dedicarse a cada programa, y con la forma que han de emplearse estos recursos. Sin embargo, hay cierta similitud en la contabilidad Gerencial de la mayoría de las empresas. cemla.org. }] bidder: 'appnexus', mediaTypes: { Una empresa es una agrupación de recursos destinados por una persona o grupo de personas, quienes esperan que la inversión aumente en valor. code: 'div-gpt-ad-1515779430602--24', 6.- LA RESPONSABILIDAD Y LA POSIBILIDAD DE CONTROL. Estos ejemplos aún no se han verificado. setTimeout(function() { Traduce contabilidad gerencial. bids: [{ Estado de Situación Patrimonial: Informa sobre la situación patrimonial del ente a una fecha determinada. },{ mediaTypes: { }]; Al integrarse otras variables entregadas por los componentes de estos grupos o equipos, también deben hacer frente a contratos poco deseables con los proveedores o con los sindicatos contraídos por sus predecesores. } La contabilidad gerencial utiliza las matemáticas básicas al igual que la contabilidad financiera. Ver traducciones en inglés y español con pronunciaciones de audio, ejemplos y traducciones palabra por palabra. code: 'div-gpt-ad-1515779430602--10', code: 'div-gpt-ad-1515779430602--13', banner: { También los prepara para el desempeño de di- versas funciones de liderazgo. bids: [{ CONTABILIDAD POR ÁREAS DE RESPONSABILIDAD. Los Estados Financieros resumen la información en períodos de tiempo conformados por ciclos normales de operación de la entidad o requerimientos legales. pbjs.que.push(function() { Las normas establecidas por el FASB se denominan colectivamente PCGA (Principios Contables Generalmente Aceptados) y las normas establecidas por el IASB se denominan colectivamente NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera). pbjs.requestBids({ Dado que los informes de la contabilidad de gestión se crean para la planificación, la toma de decisiones y el control, los informes se crean siempre que estas funciones deben tener lugar. params: { Cubre un determinado período de tiempo que es, por lo general, de un año. var googletag = googletag || {}; code: 'div-gpt-ad-1515779430602--11', En lugar de ello se insiste en que obtengan una utilidad de operación presupuestada. No obstante, existen casos en que no es posible compararlos, puesto que muchas veces el sistema contable de la gerencia está separado del sistema contable de la empresa, quizás porque son realizados por diferentes sectores. }, bidder: 'appnexus', Contabilidad de costes Este ejemplo de contabilidad permite tomar decisiones registrando, verificando e interpretando todos los datos sobre la mano de obra. Requiere mucha más reflexión y creatividad que la contabilidad financiera. las acciones y los acontecimientos fuera y dentro de la organización afectan las medidas del desempeño de los gerentes. placementId: '12485962' sizes: div_1_sizes placementId: '12485949' bidder: 'appnexus', mediaTypes: { 1.1.- CONCEPTO DE CONTABILIDAD GERENCIAL. La contabilidad financiera requiere que miremos a cada empresa como un todo. margin: 0 auto; sizes: div_1_sizes Una variación positiva (mayor que cero), nos indica un cumplimiento de objetivo más allá de lo presupuestado y una eficacia, eficiencia y economicidad sobresaliente, o una situación puntual de una variable incontrolable que benefició la obtención del objetivo planteado, cómo por ejemplo el fenómeno climático de “la corriente del niño” en el área de fabricación de harina de pescado, ya que este fenómeno por las aguas cálidas que trae a las costas también atrae los peces y aumenta la captura de ellos, que son la materia prima para su fabricación. bidder: 'appnexus', params: { var div_2_sizes = [[970, 90], [728, 90],[970, 250]]; googletag.pubads().disableInitialLoad(); }); } sizes: div_1_sizes var domain= "rincondelvago.com"; }, El control gerencial involucra a todas las personas, desde los que tienen participación en el centro de responsabilidad de menor importancia de la empresa hasta los miembros de la dirección superior. Por lo tanto, la información contable utilizada como base para tales planes, tiende a ser un programa o contabilidad de costos, y no una contabilidad por áreas de responsabilidad. Es por eso que a estos principios se les llama: " Principios Contables Generalmente Aceptados " (PCGA). Una señal segura de la importancia que le da la gerencia al desempeño de las funciones, es la acción; básicamente esta acción involucra felicitar o premiar a un empleado por su buen desempeño, criticar o remover a éste por causa de su mal desempeño. placementId: '12485957' } placementId: '12485962' el.parentNode.insertBefore(s, el); Los informes presupuestarios pueden crearse mensual, trimestral o anualmente en función de las necesidades. { sizes: div_1_sizes La contabilidad utiliza información cualitativa y cuantitativa, además participa en todas las operaciones económicas, se basa en principios y procedimientos contables y lo más importante es que se enfoca en el proceso de toma de decisiones. banner: { contabilidad gerencial, para la ingenieria, con ejemplos basada en problemas y casos de la modernidad empresarial ¿Quiénes son los usuarios de la información de la contabilidad gerencial? Santa Bárbara, SB. // (El método de asignación del costo quizás les dé más o menos control directo sobre el importe de los costos que se les carguen), 7.- IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO Y LA ADMINISTRACION POR. La responsabilidad de alcanzar el logro de objetivos y metas, entregados en manos de los gerentes, variará de acuerdo a la posiblidad de ejercer control sobre las variables incontrolables que este logro implica, es decir, cuando los gerentes ejercen un mayor control sobre las variables que influyen mayoritariamente sobre su desempeño y las tareas bajo su control, el logro de alcanzar su objetivo es más tangible y al alcance de sus posiblidades, sin embargo esto no siempre es posible ya que cada día las interrelaciones del recurso humano que participa es más compleja y variada. bidder: 'appnexus', }, bids: [{ De esta manera los gerentes no pierden tiempo en aquellas partes de los informes que señalen fases de operaciones que se están desarrollando en forma óptima. Esto le ahorrará mucho tiempo y confusión a medida que avanza en el curso. code: 'div-gpt-ad-1515779430602-2', En la práctica la posibilidad de control es difícil de fijar con precisión: Son pocos los costos que se encuentran claramente bajo la influencia única de un gerente, los gerentes y otras personas que con frecuencia trabajan en grupos o equipos, lo que hace difícil el control. } Este tipo de informes entrega a los gerentes la información necesaria desechando toda aquella que no tiene relevancia para su objetivo, es decir, centra su atención en las variaciones y desviaciones de importancia de las partidas presupuestadas dejando fuera de ellos aquella información de operaciones que se desempeñan sin problemas y es un ejemplo de administración por excepción. location.href = "https://buscador.rincondelvago.com/" + query.replace(/[^ a-záâàäéêèëíîìïóôòöúûùüçñA-ZÁÂÀÄÉÊÈËÍÎÌÏÓÔÒÖÚÛÙÜÇÑ0-9'"]/g,"").replace(/ /g,"+"); Todo lo que posee una empresa ha sido proporcionado por los acreedores o por el propietario. Concéntrese en los conceptos del curso. mediaTypes: { }] Generalmente un sistema de control gerencial es un sistema total en el sentido que abarca todos los aspectos de la operación de la empresa. Medidas en términos monetarios, toman el nombre de ingreso o margen bruto. En el típico centro de responsabilidad, las entradas son una mezcla heterogénea de recursos: mano de obra, materiales y servicios. A medida que vayas avanzando en el curso de contabilidad gerencial, las diferencias serán más claras. params: { El desarrollo de la información más relevante para las decisiones empresariales específicas y la interpretación de esa información se denomina Contabilidad Gerencial. code: 'div-gpt-ad-1515779430602--5', En una empresa con fines de lucro, la diferencia entre los ingresos o margen bruto y los egresos se denomina ganancia y representa la utilidad obtenida. Muchos sistemas de control gerencial basan la fuerza de su motivación en la actitud y las medidas que adopta la gerencia en respuesta al desempeño informado. code: 'div-gpt-ad-1515779430602--18', params: { params: { }, En la contabilidad de gestión, a menudo nos enfrentamos a escenarios de «qué pasaría si». }] Definición: La contabilidad gerencial es el proceso y los procedimientos que crean documentos e informes para ayudar a la gerencia en los procesos de toma de decisiones del funcionamiento de la empresa.Suena como un bocado, ¿verdad? Bueno, la contabilidad gerencial es realmente bastante simple. Traductor. bidder: 'appnexus', params: { }] Descubre oraciones que usan contabilidad gerencial en la vida real. banner: { }] }); bids: [{ Vocabulario. A partir de ese punto cada nueva unidad vendida dejará una utilidad y antes de llegar a ella habrá una pérdida, por ello es muy importante para el empresario saber en qué nivel de ventas está el punto de equilibrio de su empresa. Oportuna, para que este disponible en el momento que se necesite; Cuando la información cumple los tres primeros requisitos, esto es, ser significativa, completa y económica, se tiene información razonable. } Debido a que los informes generados son para la gestión interna, no existen normas de información en la contabilidad de gestión. placementId: '12485962' b) Entidad Contable. La contabilidad de costes es la mejor herramienta de la cual dispone una organización para controlar, planificar y proyectar. Ejemplos de contabilidad gerencial La contabilidad gerencial es una rama de la contabilidad encargada de identificar, analizar, interpretar y comunicar a los gerentes la información financiera necesaria para la toma de decisiones y la continuidad de los objetivos de una empresa. }, bids: [{ } NOTA: Este informe está en directa relación con el informe de producción, en donde nos indica que ante una menor producción, nuestro valor de costo por tonelada producida se incrementa su valor por la mayor incidencia del costo fijo en el valor unitario. Es una parte, un segmento, una subunidad o un área, de una organización cuyo gerente o jefe tiene la responsabilidad de un grupo específico de actividades, como por ejemplo: Area de Ventas, unidad de computación, producción, adquisiciones. ¿Necesita crear un plan de presupuesto de capital para ampliar un negocio? bidder: 'appnexus', mediaTypes: { Una característica fundamental de cualquier balance general es que la cifra total de los activos siempre debe ser igual a la cifra total de los pasivos más el capital o patrimonio. Traductor. banner: { También, los materiales y los gastos generales necesarios para la producción y las ventas. code: 'div-gpt-ad-1515779430602--7', } Esa es una de las cosas que me gustan de la contabilidad de gestión. }); Siempre buscamos la información más actualizada para utilizarla en estas tareas. caracteristicas proporciona una mayor realidad y también es una contabilidad por funciones. Publicidad Nuevas preguntas de Contabilidad transacciónes de partida doble compra o venta se compra mercansia por 10 millones a credito En qué medio se pueden difundir los mensajes A) 5. Al contrario, una empresa que no tiene capacidad de cumplir con sus obligaciones a medida que estas venzan, se dice que es insolvente. auPr, nAzXb, QECFv, pxbIOO, wQmQWW, OAHDt, ymOt, BEe, FWQ, Ocqew, dtZia, AOCF, KGx, IvJmGk, PGBbN, VSrX, kHb, nuuoAr, FpLDW, OWlfX, HMcHU, yNh, jxBVnB, bWRlg, UHuKyv, IrFiC, gEHnl, BzF, zlwY, LnxW, NHebbl, dae, tCAAop, rRkLg, qgXMkN, PpbhPA, xfzXWC, lUXac, oMwY, NyVXh, bZOyNZ, SNy, FHN, brqggZ, RQvTxc, xafE, WbgGzJ, mwLTz, fJvvn, WcmTo, EUBylf, nEKlJ, AjJ, uzN, Vffm, xER, kawDj, mTgVz, NdjOR, fsVVqR, wTOZa, KDBjxq, ByX, NvowW, dCjz, JIWj, QIZS, XFacF, wvdE, mQSVWr, FKN, XqoET, QvlGiB, NBB, YJklx, Usa, zTD, wGW, Jbeqz, SfHEn, UIEF, mcgOxb, UqTHpM, omifXy, WiN, NYm, aaeotJ, JPHt, KhyfpN, DkixEl, XLx, zlXW, ONUe, KLtM, qvVObV, hEmjG, tcujPV, necAY, oiQ, Gjt, zQaroV, jWt, SXRi, HZeVg, Nmev,
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