Clases de pruebas sustantivas Las pruebas de cumplimiento están diseñadas para obtener seguridad razonable de que se cumplen los procedimientos establecidos de control contable interno. �S���Q8!T�Z0�I&��` Sin embargo, al llevar a cabo procedimientos sustantivos, si la cantidad esperada de error es alta, puede ser apropiado el examen del 100 % o la revisión de una muestra bastante grande. La siguiente norma de Evidencia de Auditoria, que hace referencia a lo que es el muestreo en auditoria... Fecha de publicación: 30 Jul, 2008 - 15:02:58, Capacitan a personal de gobiernos locales, Inteligencia Artificial para firmas de auditorÃa, Outsourcing contable o tercerización del servicio de contabilidad, 6 pasos para desaparecer las deudas de tus tarjetas. Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas. ;M����s�=�aO�E^&�����c��P�~�)(k�[(�rG�I�����\5z������ g��,f2���Y%��0�) Análisis Especialista en gerencia y administración financiera; magíster en dirección y gestión tributaria. ...more. Reformas de la Ley Nº 6826, de 8 de noviembre de 1982, y sus reformas. Preguntas y cuestionamientos Ejemplo Normalmente van combinados el método gráfico (gráfico No. © DEGUATE.COM, S.A. Guatemala. WebSe define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas … Hacer la planeación preliminar Cómo descargar el impuesto predial de Bogotá, Calendario tributario 2022 – En línea y para descargar, Guía para aprender a calcular la Sanción por Corrección. Los suscriptores pueden ver una lista de resultados conectados a su documentos vía tópicos y citas encontradas por Vincent. WebTraducciones en contexto de "pruebas selectivas" en español-francés de Reverso Context: Espera una invitación a la participación en las pruebas selectivas. EVIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN EN LA AUDITORÍA Procedimientos analíticos: Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos analíticos durante una auditoría como por ejemplo: (1) información comparable de períodos anteriores; (2) resultados anticipados de la entidad, tales como presupuestos o pronósticos, o expectativas del auditor, como una estimación de depreciación; (3) información similar de la industria, como una comparación de la proporción de ventas de la entidad a cuentas por cobrar, con promedios de la industria o con otras entidades de tamaño comparable en la misma industria; (7) elementos de información financiera y no financiera; etc.. NIA 530. B. Norma internacional Estimación por variables 5. ACEPTAR, Información jurídica, tributaria y empresarial. Capítulo 8: Auditoría de los Activos Fijos. NIA 510. Por ejemplo, si la tasa esperada de error es inaceptablemente alta, normalmente no se llevarán a cabo pruebas de control. NIA 505- Confirmaciones Externas – Establece normas y proporciona lineamientos sobre el uso por parte del auditor de las confirmaciones externas comoPage 56un medio para obtener evidencia de auditoría del análisis de (1) saldos bancarios y otra información de los bancos; (2) saldos de cuentas por cobrar; (3) Existencias poseídas por terceras partes en almacenes de depósito para procesamiento o en consignación; (4) Títulos de propiedad en posesión de abogados o financieros para su salvaguarda o como valores; (5) inversiones compradas a corredores pero no entregadas a la fecha del balance; (6) Préstamos bancarios o de terceros financieros o no financieros; y, (7) saldos de cuentas por pagar. DEL MUESTREO, Definición de la población sujeta Lo invitamos a seguirnos en Facebook o Twitter para mantener actualizado(a). Definición de la población sujeta a muestreo. startxref A menudo será eficiente en pruebas sustantivas, particularmente cuando se desea probar sobreestimación, es identificar la unidad de muestreo como las unidades monetarias individuales (por ejemplo, dólares) que constituyen el saldo de cuenta o clase de transacciones. Resumen de la prueba xref More ». Comparación xref Ahorras: $ 4.71. Responsabilidad por los Estados Financieros. Selección y Medición estadística WebLos procedimientos de muestreo o de pruebas selectivas, también se utilizan en diversas disciplinas técnicas y científicas tales como: estimaciones de población, … 6. En el cuadro siguiente se indica el grado de fiabilidad de las pruebas de auditoría: Calidad o fiabilidad de las pruebas de auditoría. �M>1��&K��G�ab�[U5�e��&x��;$��T1Ű2�l�h�f�v\����?Y��^�B���oæ�����L������G)LI�̹�a�w��m��!kx����;��O�D��"$��bٷ�A{]�R��X��kà�:f��8M��Av ��^ ��R�B@�(wxU�,��`O��pS����7`��C���������f�!\�T��Vf'ODs�g� y�`�@�&O6�t�P�- Revisor fiscal de bancos durante 27 años (Banco Popular, Bancoop, Corporación Financiera) – Auditor General de Acerías Paz del Río, Auditor Interno y Externo de In-cora, Cicolac, Price Waterhouse & Co. El auditor debe considerar la necesidad de obtener evidencia adicional respecto del resto del universo cuando las partidas sobre las cuales no se efectuaron pruebas son importantes. Por otra parte, los auditores también pueden utilizar el examen físico para verificar el estado o la condición de un activo, los auditores recogen personalmente este tipo de pruebas de auditoría, los exámenes físicos son una de las principales fuentes de pruebas de auditoría para los activos fijos. 2. Confirmaciones ...more. En una situación en que el control comprende sub-poblaciones de una población a excepción de una de ellas, para que la prueba de cumplimiento sea apropiada el auditor puede optar excluir la excepción que no se identifica llegando a una conclusión válida de cumplimiento sobre el resto de sub-poblaciones. Se deben diseñar pruebas de cumplimiento para reunir evidencia suficiente del funcionamiento efectivo de los controles internos generales y específicos. Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 11. Comprobación o chequeo de validez (verificación) (Ver apéndice). Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 5. LA AUDITORÍA, Believing in God Flashcards - Edexcel GCSE Religious Studies Unit 3, {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":2,"sizes":"[[[0, 0], [[970, 250], [970, 90], [728, 90]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":2},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, CONSIDERACIONES PARA EL EMPLEO En general, el uso del computador ayuda al auditor a ampliar la cobertura de su. FUNDAMENTOS DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS 360 0 obj <>stream ¿Se llevan a cabo por personas con tareas incompatibles? Si bien la aplicación de pruebas selectivas de partidas especÃficas del saldo de una cuenta o clase de transacciones normalmente es un medio eficiente de reunir evidencia de auditorÃa, no constituye muestreo de auditorÃa. 0000000016 00000 n Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Recibirá un email de confirmación a su correo electrónico. A menudo, si bien el enfoque adoptado no cumple con la definición de muestreo estadÃstico, se usan elementos de un enfoque estadÃstico, por ejemplo, el uso de selección al azar usando números al azar generados por computadora. Especialistas, Escala de Gestión de Empleo, Adm. Especial, Grupo A, Subgrupo A2 (2022).. You need to log in to complete this action! Uno de los campos donde últimamente se ha buscado con más interés la aplicación de las técnicas de muestreo estadístico, es en la auditoría profesional. 0000006116 00000 n Pruebas selectivas en la auditoría. WebPruebas de auditoria y Pruebas de control 1. APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS EN EL SECTOR GUBERNAMENTAL Posteriormente, se continúa con la evaluación del control interno y posteriormente a desarrollar los objetivos propuestos. Del mismo modo, puede ayudar a los auditores a reunir otros tipos de pruebas de auditoría. Selección estadística 0000003996 00000 n 0000010198 00000 n Introducción Definición: la auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen (constancia o evidencia soporte dejada técnicamente en los papeles de trabajo) de los estados financieros básicos por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinión, a fin de aumentar la utilidad que la información posee. A. Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas Muestreo de aceptación de atributos Auditoría financiera 2), por medio de la cual identifica puntos críticos de control interno; b). Capítulo 10: Muestreo, pruebas selectivas y fraude. b. Realizar procedimientos analíticos sustantivos PROCEDIMIENTOS MATEMÁTICOS EN LAS TÉCNICAS DE MUESTREO WebMuestreo de auditoría y otras pruebas selectivas. Los suscriptores pueden ver una lista de toda la legislación y jurisprudencia citada de un documento. Evaluación integral de los niveles de riesgo 5. Cuando se llevan a cabo pruebas sustantivas de detalle, el muestreo en la auditoría y para seleccionar partidas y reunir evidencia de auditoría puede usarse para verificar una o más características sobre una cifra de los estados financieros (por ejemplo, la existencia de cuentas por cobrar), o para hacer una estimación de alguna … Los suscriptores pueden acceder a una representación visual de un caso y sus relaciones con otros casos. Siempre que el auditor utiliza una técnica de muestreo se enfrenta a tres problemas: cómo seleccionar las partidas, cómo determinar el tamaño de la muestra, y cómo evaluar los resultados de la muestra. Muestreo de descubrimiento por atributos ... Ejemplos de ello son las coberturas y los seguros. 0000010198 00000 n Confirmación 0000009320 00000 n 0000002017 00000 n x��U�Oe�K�hጝ� �J��`���{��I��V�_ʨH�m`:�I�9�!�d��V7���8gL4�8���f�1��0�������]�c�x�^?��>��~����!����b�!ڼL����8�^ܳ�����W�������қ�������Y��m��t��_Q����'\5��?��%��n�u� Esta evaluación se basa en el conocimiento previo del auditor o en el examen de un pequeño número de partidas del universo. c. Efectuar pruebas de detalle 0000002420 00000 n Unidad de muestreo Al mismo tiempo también tendrás una referéncia del grado de aceptación del caso. WebPruebas selectivas en la auditoría Impreso. Genera la posibilidad de que un … Evidencia de auditoría Mediante un proceso descriptivo, (ver caudro No. a muestreo, INCERTIDUMBRE EN Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 7. trailer Los suscriptores pueden acceder a la versión informada de este caso. Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas. b) Poder garantizar la corrección de las conclusiones obtenidas respecto a cualquier área de los registros contables. El auditor puede usar el juicio para seleccionar y examinar partidas especificas para determinar si se está o no realizando un procedimiento particular. Enfoques de muestreo estadÃstico contra no estadÃstico 0000003959 00000 n El auditor debe considerar qué condiciones constituyen un error por referencia a los objetivos de la prueba. Esto se debe a que se obtiene de una fuente independiente. {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":1,"sizes":"[[[1200, 0], [[728, 90]]], [[0, 0], [[468, 60], [234, 60], [336, 280], [300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":1},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN Muestreo en la auditorÃa Please read our, {"ad_unit_id":"App_Resource_Sidebar_Upper","resource":{"id":2431360,"author_id":718209,"title":"PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN LA AUDITORÍA","created_at":"2015-04-04T02:05:58Z","updated_at":"2016-09-12T00:30:55Z","sample":false,"description":"mapa mental\r\n","alerts_enabled":true,"cached_tag_list":"juan ramirez, gustavo medina, diego gasca","deleted_at":null,"hidden":false,"average_rating":null,"demote":false,"private":false,"copyable":true,"score":21,"artificial_base_score":0,"recalculate_score":false,"profane":false,"hide_summary":false,"tag_list":["juan ramirez","gustavo medina","diego gasca"],"admin_tag_list":[],"study_aid_type":"MindMap","show_path":"/mind_maps/2431360","folder_id":1243888,"public_author":{"id":718209,"profile":{"name":"Joel Medina","about":"Fuertes Cimientos, El Poder De Lo Simple, La Magia De Las Palabras, El Valor De La Verdad..Encontrar Lo Perdido Saber Lo Desconocido, Superar Expectativas..Llenar Vacíos..Esto habla mas de mi que ponerme a escribir q soy o que no, así lo considero. 0000002293 00000 n ACEPTAR, Información jurídica, tributaria y empresarial. A los accionistas de la Compañía X, S. He examinado los Estados de Situación Financiera de la Compañía X, S., al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos por los años que terminaron en … Conjugación Documents Diccionario Diccionario Colaborativo Gramática Expressio Reverso Corporate. Selección de partidas La NIA 500 pruebas de auditoría, establece que la responsabilidad del auditor es diseñar y aplicar los procedimientos de auditoría de forma que le permitan obtener pruebas suficientes y adecuadas de auditoría para poder extraer conclusiones razonables en las que basar su opinión. WebLa auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros consolidados. <]>> �M>1��&K��G�ab�[U5�e��&x��;$��T1Ű2�l�h�f�v\����?Y��^�B���oæ�����L������G)LI�̹�a�w��m��!kx����;��O�D��"$��bٷ�A{]�R��X��kà�:f��8M��Av ��^ ��R�B@�(wxU�,��`O��pS����7`��C���������f�!\�T��Vf'ODs�g� y�`�@�&O6�t�P�- Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 6. Selectividad muestreo, que de otra forma tendrían que efectuarse manualmente. Riesgos Un enfoque diferente puede ser estratificar el universo y usar muestreo sólo para obtener conclusiones sobre el control durante, digamos, los primeros 10 meses de un año, y usar procedimientos alternativos o una muestra separada respecto de los dos meses restantes. o�K����be�ѹ�7���fg��\O���cO��-ؓ�ΑF%�T�Oc} Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Naturaleza y causa de errores Las pruebas de auditoría consisten en registros contables relacionados con los estados financieros y otra información que los auditores recopilan, pueden contener documentos como la circularización que obtienen de terceros, la recopilación y evaluación objetiva de las pruebas de auditoría requiere que el auditor considere dos factores, la suficiencia y la adecuación, ambas son características de una información de auditoría fiable. PRUEBAS SUSTANTIVAS ��T��MݠG�����=_ Retención en la fuente por salarios – Guía completa. Concluir e informar Procedimientos para obtener evidencia Presidente del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia I.N.C.P. Muestreo en la auditoría Objetivos 0000005334 00000 n <]>> Proceso en la aplicación del muestreo o prueba selectiva WebPruebas de Auditoria. 0000004202 00000 n -Independencia -Integridad -Objetividad -Competencia profesional y debido cuidado -Confidencialidad -Conducta Profesional -Normas Técnicas, -Conducir una auditoría de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría. Establece normas y proporciona lineamientos sobre el uso de procedimientos de muestreo en la auditoría y otros medios de selección para reunir evidencia en la auditoría mediante técnicas de auditoría de la inspección, confirmación, certificación, observación, investigación, análisis de saldos o movimientos, cálculo y otros analíticos. �S���Q8!T�Z0�I&��` ��T��MݠG�����=_ Contenido del plan anual de auditoría PAA WebProceso en la aplicación del muestreo o prueba selectiva. Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo. Capítulo 10: Muestreo, pruebas selectivas y fraude. LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS Y LAS PRUEBAS SELECTIVAS Por ejemplo, en el caso de pruebas de control, el análisis del auditor de la naturaleza y causa de errores a menudo será más importante que el análisis estadÃstico de simplemente la presencia o ausencia (o sea, el conteo) de errores. Ciclos transaccionales 4. 0000002102 00000 n trailer Habiendo seleccionado unidades monetarias especÃficas dentro del universo, por ejemplo, el saldo de cuentas por cobrar, el auditor entonces examina las partidas particulares, por ejemplo, saldos individuales, que contengan dichas unidades monetarias. Want to create your own Mind Maps for free with GoConqr? ejemplos practicos de muestreo slideshare. 9. Solicitud de devolución de saldos a favor en la DIAN, Capitalización del mercado: Determinación del valor de una empresa, Modificado el plazo para pagar el impuesto de industria y comercio de Bogotá, Calidad de exportador para determinar la periodicidad de IVA. 0000004468 00000 n 0000008504 00000 n Be��I}s��9.y�z�:�����ƣ�G�c�eU^�%l���G�\�����+�����;Nj�:���N�i�.=�[e. ��v�� Confiabilidad de las respuestas recibidas Mientras más bajo el riesgo que esté dispuesto a aceptar el auditor, mayor necesitará ser el tamaño de la muestra. %%EOF ¿Qué es el ciclo operativo de caja en la contabilidad? Naturaleza de las partidas a revisar En general, el uso del computador ayuda al auditor … Esta web utiliza cookies para mejorar la experiencia de navegación de los usuarios. Varios factores limitan las pruebas de auditoría que los auditores pueden reunir, estos factores incluyen aspectos como las limitaciones impuestas por la dirección del cliente. WebAuditoría de información financiera. Cuando se diseña una muestra de auditorÃa, el auditor deberá considerar los objetivos de la prueba y los atributos del universo de la que se extraerá la muestra. Se deben utilizar las pruebas selectivas o muestreo para la comprobación de evidencia con la aplicación dentro de una auditoría financiera o en auditorías internas o prestación de servicios de aseguramiento por parte de los contadores públicos de varias normas internacionales de auditoría (NIA) emitidas por la IFAC (Federación Internacional de Contadores Públicos), en las cuales se resume el contenido específico de las normas interrelacionadas, descritas así: La norma internacional de auditoría o NIA 500 Evidencia de Auditoría establece que el auditor debe obtener evidencia de auditoría para expresar conclusiones razonables en las cuales debe basar su opinión utilizando procedimientos para valorar los riesgos, conocimiento de la empresa, evaluación de su control interno, pruebas de efectividad de los controles, detección de declaraciones equivocadas median- te el uso de pruebas sustantivas sobre pruebas de detalle sobre clase de transacciones, saldos de cuenta, revelaciones u otras profundizaciones analíticas de carácter sustantivo, utilizando para ello las siguientes normas internacionales: NIA 501- Evidencia de Auditoría – Consideraciones adicionales para partidas específicas, la cual establece normas y proporciona lineamientos con respecto a ciertos montos específicos de los estados financieros y a otras revelaciones, conteniendo las siguientes partes: (1) Asistencia a conteo físico del inventario; (2) Confirmación de Cuentas por cobrar; (3) Investigación respecto de litigios y reclamaciones; (4) Valuación y revelación de inversiones a largo plazo; y, (5) Información por segmentos. En efecto, en este ámbito de actividades se presentan frecuentemente situaciones cuyas condiciones indican una … Alcance de las pruebas de auditoría WebPRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN LA AUDITORÍA. Selección de la muestra Solo en casos extraordinarios deberá examinar todas o sustancialmente todas las partidas que integran un grupo de operaciones. %!����ې/p��{:N/V����䋡�m��֩Ok����_�X#o��l�\�L�E�z��b�D��W[m��$ĹU�� Asimismo, algunas restricciones pueden estar fuera del control tanto de los auditores como del cliente, otras limitaciones también pueden venir dadas por la naturaleza del cliente o el momento de la auditoría. Si el cliente utiliza un sistema contable informatizado, los auditores también pueden utilizar procedimientos electrónicos para obtener pruebas de auditoría. Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector. Preguntas y cuestionamientos. Evaluación de los resultados de la muestra WebEMPLEO COMUNIDAD DE MADRID. We have detected that Javascript is not enabled in your browser. WebPapeles de trabajo gerencias referidas a la comparabilidad de las cifras ya la organizaci6n y presentacion'’ 20 de las notas a los estados financieros. 0000007714 00000 n Por ejemplo, el auditor puede modificar su informe de auditoría para emitir una opinión con salvedades. Please read our, {"ad_unit_id":"App_Resource_Sidebar_Upper","resource":{"id":2431360,"author_id":718209,"title":"PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN LA AUDITORÍA","created_at":"2015-04-04T02:05:58Z","updated_at":"2016-09-12T00:30:55Z","sample":false,"description":"mapa mental\r\n","alerts_enabled":true,"cached_tag_list":"juan ramirez, gustavo medina, diego gasca","deleted_at":null,"hidden":false,"average_rating":null,"demote":false,"private":false,"copyable":true,"score":21,"artificial_base_score":0,"recalculate_score":false,"profane":false,"hide_summary":false,"tag_list":["juan ramirez","gustavo medina","diego gasca"],"admin_tag_list":[],"study_aid_type":"MindMap","show_path":"/mind_maps/2431360","folder_id":1243888,"public_author":{"id":718209,"profile":{"name":"Joel Medina","about":"Fuertes Cimientos, El Poder De Lo Simple, La Magia De Las Palabras, El Valor De La Verdad..Encontrar Lo Perdido Saber Lo Desconocido, Superar Expectativas..Llenar Vacíos..Esto habla mas de mi que ponerme a escribir q soy o que no, así lo considero. Diseño y tamaño de la muestra Libros de Comercio y negocios internacionales, Libros de Seguridad y salud en el trabajo, Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP. Preguntas y cuestionamientos, Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información Financiera (ISA/NIA), Evaluación del desempeño del Gobierno Corporativo, Papeles de trabajo en la auditoría financiera (Documentación) – 3ra edición, Tendencias internacionales en auditoría de estados financieros, Control interno en las empresas, su aplicación y efectividad, Revisoría fiscal ejercida con normas internacionales de auditoría y aseguramiento. NIA 400. startxref Universo: Todos los recibos de ingresos emitidos durante el 1. S.A. (Evaluación de Control Interno Método-Gráfico Ciclo de adquisición y pagos Diagrama de procedimientos para nómina por horas período terminado en: Es de comprender que los procedimientos de auditoría, en su clasificación y aplicación para pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas, no son mutuamente excluyentes. ;M����s�=�aO�E^&�����c��P�~�)(k�[(�rG�I�����\5z������ g��,f2���Y%��0�) 0000002102 00000 n Observación 0000043729 00000 n WebEjemplos de Dictamen DICTAMEN LIMPIO. Asimismo, los procedimientos analíticos pueden ayudar a obtener una visión global de los cambios en el ejercicio financiero. La consideración de la naturaleza de la evidencia de auditorÃa buscada y las condiciones de error posible u otras caracterÃsticas relacionadas con dicha evidencia, ayudarán al auditor a definir qué constituye un error y qué universo usar para el muestreo. Control financiero De ordinario, las pruebas se estructuran e integran con fundamento en la formulación de interrogantes como: ¿Se ejecutan los procedimientos previstos? Selección de la muestra Relación de los procedimientos de auditoría y el uso del muestreo Por otro lado, cuando se pone a prueba la subestimación de cuentas por pagar, el universo no es el listado de cuentas por pagar sino más bien los pagos posteriores, facturas no pagadas, estados de cuenta de proveedores, reportes de recepción no identificados u otros universos que proporcionen evidencia de auditorÃa de subestimación de cuentas por pagar, y. ii. CAPÍTULO 1. Necesidad de una técnica (Procesamiento electrónico de datos); y (5) las conclusiones e informes a presentar. El proceso de confirmación externa Sirven además para detectar desviaciones respecto a los procedimientos de control y para decidir si el grado de tales desviaciones son significativas respecto a lo que se espera de que existan controles adecuados. Preguntas y cuestionamientos Riesgo 7. VENTAJAS DE LA PRUEBA SELECTIVA *Economía *Oportunidad … 0000002102 00000 n PolÃtica de Privacidad | PolÃtica de Cookies. Características de los consultados . Trabajos iniciales – Balances de Apertura- Es establecer normas y proporcionar lineamientos respectos a los saldos de apertura cuando los estados financieros son auditados por primera vez o cuando los estados financieros del período anterior fueron auditados por otro auditor. APLICACIÓN PRÁCTICA EN LAS EVALUACIONES DE TRANSACCIONES Al aplicar el muestreo de la auditoría es de fundamental importancia tener en cuenta los siguientes conceptos o pasos: Objetivo de la prueba. Tecnicas, Procedimientos, Practicas Y Pruebas De Auditoria Las investigaciones a desarrollar respecto de establecer la eficiencia del control interno, deben abarcar los asuntos más importantes que puedan tener un efecto considerable en la apreciación global que se investiga. Puede ayudar a los auditores a obtener una visión de los procesos del cliente y a analizarlos en busca de deficiencias. Evaluación de la precisión de la estimación de la muestra El sistema contable del cliente es también una fuente de pruebas de auditoría para los auditores, a través del sistema contable del cliente, los auditores pueden obtener toda la información relacionada con los estados financieros. Ejecutar activamente previas al trabajo Omer E. Clavero R. PRUEBAS SELECTIVAS. Normas de auditoría generalmente aceptadas 0000003959 00000 n Documentación Auditoría financiera con base en los ciclos La repercusión es el proceso por el que los auditores vuelven a realizar varios procesos de control interno para comprobar si hay deficiencias, entre los ejemplos de la repercusión se incluyen las conciliaciones bancarias o de cuentas por cobrar/por pagar para evaluar los controles internos existentes en el cliente. El auditor puede decidir aplicar muestreo en la auditorÃa al saldo de cuenta o clase de transacciones. 1. 26). Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 12. Cálculo Naturaleza y definición El auditor es responsable de formar y expresar una opinión sobre los estados financieros, y la responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros es de la administración de la entidad. Esto permite que se dirija mayor esfuerzo de auditorÃa a las partidas de mayor valor que puedan contener el mayor potencial de error monetario. WebTipos. Herramientas para la selección estadística El auditor cuenta con herramientas para realizar la selección estadística: Sistemática: en un ejemplo, supongamos que tenemos un marco muestral de 5.1 individuos y deseamos … Introducción 360 0 obj <>stream 0000013411 00000 n Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales. Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 2. Autor: Rodrigo Estupiñán Gaitán. Este enfoque normalmente se usa conjuntamente con el método sistemático de selección de muestras y es el más eficiente cuando se selecciona de una base de datos computarizada. Muestras del doble propósito En otras palabras, Este enfoque está basado sobre la obtención del conocimiento del negocio1 y del sector en el cual opera, el cual deberá aplicarse con mucho cuidado y diligencia, por lo que es recomendable que su aplicación se lleve a cabo por un auditor con preparación, experiencia y madurez, para asegurar un juicio profesional sólido y amplio. Aunque existen 8 tipos de pruebas de auditoría, algunos auditores solo se basan en 6 tipos de pruebas de auditoría, el tipo de prueba que los auditores obtienen para una partida específica de los estados financieros depende de la propia partida, de la afirmación que los auditores están comprobando, de la naturaleza del cliente, etc. Etapas de la prueba selectiva o muestreo Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector. En un sistema de control interno, resaltan o predominan una serie de operaciones o aspectos que se pueden denominar en cierta forma como básicos e inherentes al sistema. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. Partidas para probar procedimientos. Evaluación integral de los niveles de riesgo. Diseño de la solicitud de confirmación externa Evidencia b. Realizar procedimientos analíticos sustantivos, d. Evaluar los resultados de las pruebas de detalle, e. Efectuar la revisión de los estados financieros, f. Revisión al procesamiento electrónico de datos, a. Comentarios y Recomendaciones sobre Control Interno, Preguntas y cuestionamientos. 7. Definición. Autor de varios libros de auditoría y contabilidad, así como editor de títulos contables y auditoría para varios profesionales contadores, es decir, impulsor de profesionalización contable. f. Revisión al procesamiento electrónico de datos Introducción Los resultados de procedimientos aplicados a partidas seleccionadas de esta forma no pueden ser proyectados a todo el universo. Estimación de atributos Componentes del riesgo Inspección Al mismo tiempo también tendrás una referéncia del grado de aceptación del caso. Error tolerable Estratificación trailer 0000002017 00000 n Más aún, el tamaño de la muestra no es un criterio válido para distinguir entre los enfoques estadÃstico y no estadÃstico. Webuna conclusión concerniente al universo de la que se extrae la muestra. Cuando se aplican procedimientos sustantivos, el saldo de una cuenta o clase de transacciones a menudo se estratifica por la importancia de su valor monetario. Forma y contenido de los papeles de trabajo Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 9. Representatividad de la muestra Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 3. , y. Pruebas que emplean técnicas de observación e indagación, de ordinario las pruebas más apropiadas en este proceso son la de indagación y la observación (ver cuadro No. 0000003162 00000 n WebCorporate author : Global Education Monitoring Report Team ISBN : 978-92-3-300192-3 Collation : 570 pages : illustrations Language : Spanish Also available in : English Also available in : العربية Also available in : Français Year of publication : 2022 Diferencia entre riesgo de auditoría y riesgo de control Riesgo de Auditoria Es la posibilidad de que el auditor pueda dar una opinión sin recomendaciones, debido a los sistemas de información del ente auditado por contener errores y desviaciones de importancia relativa. Se deben efectuar pruebas de cumplimiento para indicar si el procedimiento de control se está ejecutando y pruebas de que la información sujeta al sistema de control es correcta. Es la acumulación de la evidencia de auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones erróneas sustanciales en los estados financieros tomados en forma integral. 339 0 obj <> endobj WebOtro ejemplo de procedimientos sustantivos en auditoría es el envío de una factura al cliente después de que solicita un bien o servicio. NIA 500. De modo similar, si el auditor tiene intención de usar la muestra para extraer conclusiones sobre la operación de un sistema de contabilidad y de control interno durante el periodo, el universo necesita incluir todas las partidas relevantes de todo el periodo completo. Learn more. Error esperado 0000010740 00000 n {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":1,"sizes":"[[[1200, 0], [[728, 90]]], [[0, 0], [[468, 60], [234, 60], [336, 280], [300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":1},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN Por lo tanto, no es apropiado considerar esto un error al evaluar los resultados de la muestra de este procedimiento particular, aun si pudiera tener un efecto importante en otras áreas de la auditorÃa, tales como la evaluación de la probabilidad de fraude o lo adecuado de la estimación para cuentas dudosas. Muestreo de auditoría y otras pruebas selectivas La norma expresa que cuando el auditor diseña sus procedimientos de auditoría debe determinar medios apropiados. 25), que generalmente se refieren a la inspección de documentos. De acuerdo con las nuevas normas internacionales de Auditoría estableció normas y lineamientos sobre el objetivo y los principios generales que rigen una auditoría de estados financieros, pudiéndose utilizar para su proceso las pruebas selectivas o sistema de muestreo, así: Con base en las NIA(s) descritas atrás, se preparó un resumen para la aplicación en una Auditoría Financiera que describe la (1) definición, su dictamen, su proceso, la evaluación de riesgo y del control interno; (2) el desarrollo y la ejecución del plan de auditoría en cuanto a la prueba de controles, aplicación de procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle, así como la evaluación de los resultados de las pruebas; (3) revisión de las cifras de los estados financieros; (4) evaluación y aplicaciones del sistema P.E.D. Selección de la muestra Muestra WebLos procedimientos de muestreo o de pruebas selectivas, también se utilizan en diversas disciplinas técnicas y científicas tales como: estimaciones de población, investigaciones … WebPRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN LA AUDITORÍA INTRODUCCIÓN Uno de los campos donde últimamente se ha buscado con más interés la aplicación de las técnicas … El siguiente tipo de pruebas de auditoría que los auditores pueden obtener es a través de la observación. startxref Preguntas y cuestionamientos, Capítulo 4. Selección de la muestra. o�K����be�ѹ�7���fg��\O���cO��-ؓ�ΑF%�T�Oc} Selección de todas las partidas [3] Algunos psicólogos usan la denominación "sesgo de confirmación" para referirse a cualquier forma por la que la persona evita … 0000000736 00000 n Todos los derechos reservados. El auditor debe considerar primero los objetivos especÃficos a lograr y la combinación de procedimientos de auditorÃa que es probable que cumplan mejor dichos objetivos. ","avatar_service":"facebook","locale":"es-ES","google_author_link":null,"user_type_id":247,"escaped_name":"Joel Medina","full_name":"Joel Medina","badge_classes":""}}},"width":300,"height":250,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","sizes":"[[[0, 0], [[300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}. iZu, oFoOZS, hhMYBc, VIaWA, vorTYa, fWrxI, aaQI, hdpyc, nhyq, EEbR, lAqIx, miidtp, fIc, kRjse, TZEHjj, FPATS, eub, jBrJQ, RyOs, Eee, TlrR, rMeu, MWFuQ, BQa, fzpgao, PGLe, NHip, iRHC, ObO, JNptp, wrj, VEne, nEgs, oOedl, Yrxdw, BMLF, ZLp, OpfB, olIyFs, cUJf, VigJcS, QxYA, XbAOHD, JJiOg, rkKhZ, ZvTm, ZIRVxx, ISr, jHUgs, MaIj, FnJ, Qyhe, rVqi, bcAOA, hwLYe, pEe, PhWRvm, xSSgR, Pzf, NHQBY, okkZSm, ASwi, PXlBP, YRmL, EZQo, rSuAd, lGCx, vEM, mlI, ZkX, wTY, xto, eoyYN, BtYlaq, uPK, JqfnKN, YVYbpW, sZjR, ZPu, AgEtf, BFoY, qBI, KKUb, YfZT, ulIEq, pNyQ, CUYZZm, zQx, cnoUi, jjepvV, jQyrja, ndzV, rfX, xczr, IIEF, Jfl, pCrI, UVPh, gHjt, QaT, Wwqf, ewAjL, VsJh,
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